第八章 企業所得稅法律制度
一、本章基礎考點
1.企業所得稅基本規定
（1）納稅義務人及應具備的條件 p332（了解）
�。�2）稅率
�、倩径惵�33%；
�、�18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應交所得稅的計算（核心）
�。�1）收入總額的內容（計算、客觀題）p335
�。�2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容 p337
�。�3）下列準予扣除項目的限額和范圍規定
①工資的范圍及工資扣除限額；
�、诼毠そ逃涃M、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例 p344-345；
�、劢杩钯M用的扣除范圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點 p341-342；
⑤業務招待費的扣除計算 p342；
�、迯V告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。
（4）不得從收入中扣除的項目 p346（重點、選擇、計算）
�。�5）稅前利潤連續5年補虧的規定
�。�6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
�。�1）資產的稅務處理（小題）
�、俟潭ㄙY產的計價與折舊規定 p355-357；
②無形資產的攤銷規定 p358。
�。�2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧 p360-361
�。�3）納稅申報期限的規定p361-362（兩自然段）
二、本章關鍵點串聯
1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發現有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？
2.從收入總額開始計算
（1）哪些屬于計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
�。�3）計算應納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎考點提示
1.國家稅務局、地方稅務局、海關、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務管理
（1）稅務登記的基本規定
①開業登記的時間和提供的資料p368（選擇、判斷）；
�、谧兏怯浀臅r間、小規模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
�、弁I和復業登記的特別規定p369-370最后自然斷；
�、茏N登記的時間及性質p370（第2、4自然段）；
⑤外出經營報驗登記p370-371（重點）。
（2）稅務登記稽查（重點）
�、俣悇盏怯涀C件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰p371；
�、诨榉绞胶鸵幎�6點。