第七章　流轉(zhuǎn)稅法律制度 　�。ㄌ崾荆菏紫葢�(yīng)充分消化教材的例題）  

一、增值稅基礎(chǔ)考點(diǎn)提示（重點(diǎn)）  
　1.增值稅的基本規(guī)定  
�。�1）征收范圍--銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工修理勞務(wù)  
　（2）8種視同銷售行為（重點(diǎn)）記憶p261-262  
�。�3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）  
　（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)定（重點(diǎn)）p266--267  
�。�5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%  
　�、�13%低稅率的適用對(duì)象（選擇、判斷）p268；  
　�、诙惵手贿m用于出口貨物。  
  （6）征收率及運(yùn)用（p269重點(diǎn)）  
　　①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；  
　　②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；  
　　③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；  
　�、苌虡I(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。  
　2.一般納稅人銷售稅額的計(jì)算要點(diǎn)（重點(diǎn)）  
�。�1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率  
　　①銷售額包括的價(jià)外費(fèi)用p270  
　�、阡N售額=含增值稅售價(jià)÷（1＋增值稅率）  
�。�2）進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式p270  
　（3）生產(chǎn)貨物的組成計(jì)稅價(jià)格公式p271  
�。�4）對(duì)混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計(jì)算規(guī)定p272  
　　提示：結(jié)合p273-274的系列例題掌握計(jì)算要點(diǎn)  
　3.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算及規(guī)定  
　（1）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣  
　　提示：注意10%、13%、7%扣除率的運(yùn)用  
�。�2）哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣（選擇、計(jì)算）p276-277  
�。�3）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限（重點(diǎn)）p278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時(shí)間）  
　　結(jié)合p278-279例題理解  
　4.應(yīng)交增值稅的計(jì)算  
�。�1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額  
　（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率  
　　熟練掌握p280-283例題  
　5.增值稅的納稅時(shí)間、地點(diǎn)、期限（小題）  
　　重點(diǎn)是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)p284-286  
　6.增值稅專用發(fā)票（p287--294）  
　（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票  
�。�2）哪些情況不能開具專用發(fā)票  
�。�3）開票時(shí)限，與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相同  
�。�4）開票要求，重點(diǎn)p291②⑥⑦⑩  
�。�5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點(diǎn)）p293-294