第八章　企業所得稅法律制度   　 
  一、本章基礎考點  
　1.企業所得稅基本規定  
　（1）納稅義務人及應具備的條件 p332（了解）  
�。�2）稅率  
　　①基本稅率33%；  
　　②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。  
　2.應交所得稅的計算（核心）  
�。�1）收入總額的內容（計算、客觀題）p335  
�。�2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容 p337  
�。�3）下列準予扣除項目的限額和范圍規定  
　�、俟べY的范圍及工資扣除限額；  
　　②職工教育經費、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例 p344-345；  
　　③借款費用的扣除范圍及限額標準；  
　　④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點 p341-342；  
　　⑤業務招待費的扣除計算 p342；  
　　⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。  
　（4）不得從收入中扣除的項目 p346（重點、選擇、計算）  
　（5）稅前利潤連續5年補虧的規定  
�。�6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6  
　3.所得稅的征收管理  
�。�1）資產的稅務處理（小題）  
　　①固定資產的計價與折舊規定 p355-357；  
　　②無形資產的攤銷規定 p358。  
�。�2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧 p360-361  
　（3）納稅申報期限的規定p361-362（兩自然段）  

  二、本章關鍵點串聯  
　1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發現有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？   
　2.從收入總額開始計算  
�。�1）哪些屬于計稅收入  
�。�2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準  
　（3）計算應納稅所得額