第八章　企業(yè)所得稅法律制度   　 
  一、本章基礎(chǔ)考點  
　1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定  
　（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件 p332（了解）  
　（2）稅率  
　　①基本稅率33%；  
　　②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。  
　2.應(yīng)交所得稅的計算（核心）  
　（1）收入總額的內(nèi)容（計算、客觀題）p335  
　（2）準予扣除項目的具體內(nèi)容--成本、費用、稅金、損失的具體內(nèi)容 p337  
　（3）下列準予扣除項目的限額和范圍規(guī)定  
　　①工資的范圍及工資扣除限額；  
　　②職工教育經(jīng)費、應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例 p344-345；  
　　③借款費用的扣除范圍及限額標準；  
　　④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點 p341-342；  
　　⑤業(yè)務(wù)招待費的扣除計算 p342；  
　　⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。  
　（4）不得從收入中扣除的項目 p346（重點、選擇、計算）  
　（5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定  
　（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6  
　3.所得稅的征收管理  
　（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）  
　　①固定資產(chǎn)的計價與折舊規(guī)定 p355-357；  
　　②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 p358。  
　（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧 p360-361  
　（3）納稅申報期限的規(guī)定p361-362（兩自然段）  

  二、本章關(guān)鍵點串聯(lián)  
　1.在已經(jīng)計算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？   
　2.從收入總額開始計算  
　（1）哪些屬于計稅收入  
　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準  
　（3）計算應(yīng)納稅所得額

第九章　稅收征收管理法律制度   
  一、本章基礎(chǔ)考點提示  
　1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）  
　2.稅務(wù)管理  
　（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定  
　　①開業(yè)登記的時間和提供的資料p368（選擇、判斷）；  
　　②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；  
　　③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定p369-370最后自然斷；  
　　④注銷登記的時間及性質(zhì)p370（第2、4自然段）；  
　　⑤外出經(jīng)營報驗登記p370-371（重點）。  
　（2）稅務(wù)登記稽查（重點）  
　　①稅務(wù)登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰p371；  
　　②稽查方式和規(guī)定6點。