第八章　企業所得稅法律制度   　
一、本章基礎考點 
　1.企業所得稅基本規定 
　（1）納稅義務人及應具備的條件p332（了解） 
　（2）稅率 
　　①基本稅率33%； 
　　②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。 
　2.應交所得稅的計算（核心） 
　（1）收入總額的內容（計算、客觀題）p335 
　（2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容p337 
　（3）下列準予扣除項目的限額和范圍規定 
　　①工資的范圍及工資扣除限額； 
　　②職工教育經費、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例p344-345； 
　　③借款費用的扣除范圍及限額標準； 
　　④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點p341-342； 
　　⑤業務招待費的扣除計算p342； 
　　⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。 
　（4）不得從收入中扣除的項目p346（重點、選擇、計算） 
　（5）稅前利潤連續5年補虧的規定 
　（6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350例8-3；p352例8-5、8-6 
　3.所得稅的征收管理 
　（1）資產的稅務處理（小題） 
　　①固定資產的計價與折舊規定p355-357； 
　　②無形資產的攤銷規定p358。 
　（2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧p360-361 
　（3）納稅申報期限的規定p361-362（兩自然段） 

二、本章關鍵點串聯 
　1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發現有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？  
　2.從收入總額開始計算 
　（1）哪些屬于計稅收入 
　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準 
　（3）計算應納稅所得額